企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。

下列涉税处理不正确的是（　）。

某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　20 　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20

某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（　　）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500 　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（　　）。

增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（　　）。

下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（　　）。

某企业2019年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（　　）。 A.11月份： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　-20000 　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　-20000 B.11月份： 借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 20000 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 20000 C.12月份： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　-40000 　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　-40000 D.12月份： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 60000

某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000 B.借：固定资产 　　　　　　　　　　6600000 　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000 C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 6530973.45 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 69026.55 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000

2020年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产清理　 2300000 　　　　　累计折旧　　　 4000000 　　　　　贷：固定资产　　　 6300000 B.借：银行存款　　　　　 10200000 　　　　　贷：固定资产清理　　　 10000000 　　　　　　　应交税费——简易计税 200000 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　 10200000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　 10000000

下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。

2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）

某税务师事务所符合加计抵减条件，2019年10月该事务所取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（　　）。 A.取得销售收入： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5300000 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　300000 B.购进货物： 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　260000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000 C.结转增值税： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 40000 　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 40000 D.次月缴纳： 借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 40000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（　　）。 A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　150000 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　150000 B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　150000 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　150000 C.借：应收出口退税款（增值税）　　　　　　　　　　500000 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　500000 D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　240000

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2019年8月增值税留抵税额为30000元，2019年9月发生以下业务： （1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。 （2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。 （3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。 （4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2260元/台，旧冰箱每台含税作价是226元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。 （5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2260元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。 （6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。 （7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。 （8）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。 （9）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。 要求： 1.就上述业务（1）～（7）分别作出账务处理。 2.计算甲公司本月应纳的增值税税额。

某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000

企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　）。 

下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　）。