关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（ ）。
关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。
税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。
《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（ ）业务。
（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。
（2017年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）。
（2017年）纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ )。
（2017年）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。简述进项税额在不动产的使用，抵扣方法，转出和转回等方面的特殊之处。
（2017年）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务： （1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项678000元已收存银行。 （2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61020元，已收存银行。 （3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具专票，注明价款27000元，增值税3510元，款项尚未收到。 （4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。 （5）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。 （6）将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。 （7）本月材料采购情况如下表： 采购时均取得专票，当月除珍珠粉的专用发票未查询，其他专用发票均已查询，以上材料均未领用。 （8）支付销售化妆品发生的运输费用21800元，取得专票载明金额20000元，税额1800元，当月已认证通过。 问题： （1）根据资料，逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税。 （2）根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母金额。 已知：高档化妆品消费税税率15%。
下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。
下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（ ）。
某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2019年6月底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，2019年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下： （1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。 （2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。 （3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。 （4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。 其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为（ ）万元。
某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2019年6月底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，2019年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下： （1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。 （2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。 （3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。 （4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。 其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发企业应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。 甲公司适用的城市维护建设税税率为7%， 教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（ ）万元。
某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。
下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%，准予作为与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时扣除。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%，准予作为与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时扣除。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。
