2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2016年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息3000万元（其中银行加罚的利息1000万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%。 （3）2019年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。 （4）2020年1月该项目已对销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（ ）万元
2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2016年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息3000万元（其中银行加罚的利息1000万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%。 （3）2019年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。 （4）2020年1月该项目已对销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额是（ ）万元。
2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2016年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息3000万元（其中银行加罚的利息1000万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为5%。 （3）2019年12月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金600万元，建安企业就质量保证金未开具发票。 （4）2020年1月该项目已对销售可售建筑面积的90%，共计取得收入不含税54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。销售2016年4月30日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税是（ ）万元。
下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（ ）。
下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（ ）。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。
下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。
下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： （1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。 （2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。 （3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。 （4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。 （5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2013年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。 （已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。） 根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。
某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。
2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。
（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。
（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。
（2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。 甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。
（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。 甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。 根据上述资料，回答下列问题： 在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。
（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 2018年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，不考虑印花税。 W项目清算后应补缴土地增值税（ ）万元。
