（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 （3）该公寓楼于2017年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（ ）万元。

（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。

（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

（2014年）下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（ ）。

下列不属于关税的征税对象的是（　）。

下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。 2020年8月发生如下业务： （1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税5.2万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 【解析】业务（1）：准予抵扣的进项税=6.5+3×9%+5.2×（1-2%）=11.87（万元）。 （2）进口一批烟丝，关税完税价格为170.51万元；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得合法增值税专用发票。 烟丝进口关税税率10%，消费税税率30%。 【解析】业务（2）： 关税=170.51×10%=17.05（万元） 进口时缴纳的增值税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×13%=34.83（万元） 进口时缴纳的消费税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×30%=80.38（万元） 当月进口环节缴纳税金合计=17.05+34.83+80.38=132.26（万元） 境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）。 （3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、实际价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 【解析】业务（3）： 可以抵扣的进项税=13.2×10%+2×13%=1.58（万元） 乙企业代收代缴的消费税=（13.2×90%+2）/（1-30%）×30%=5.95（万元）。 （4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 【解析】业务（4）：纳税人采取赊销方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同约定收款日期的当天。 增值税销项税=400×13%+100×50%×13%=58.5（万元） 应纳消费税=400×56%+100×50%×56%+（200+50×50%）×150÷10000=255.38（万元）。 （5）月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 【解析】业务（5）：进项税转出金额=（8.6-1.6）×13%+1.6×9%=1.05（万元）。 （6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。 雪茄烟成本利润率为5%，消费税税率36%。 【解析】业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。 增值税销项税=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元） 应纳消费税=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×36%=3.19（万元）。 其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。 【解析】本月准予扣除的烟丝买价=35+50+（170.51+17.05）÷（1-30%）+（13.2×90%+2）÷（1-30%）-（8.6-1.6）-20=345.77（万元） 本月准予抵扣的消费税=345.77×30%=103.73（万元）。 根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有（ ）。

2019年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2020年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。

某贸易公司3月进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付在境内使用的特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是（　）元。

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。

下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（　）。

在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（ ）。

某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。

下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。

下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（ ）。

已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（ ）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。

根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（ ）。

如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。