下列销售行为中，免征增值税的是（　）。

下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。

以下产品适用9%低税率的有（　）。

根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

某水果批发公司2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

某交通公司是增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务： （1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。 （2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。 （3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。 （4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。 （5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。 （6）销售2018年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。 （7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。 （8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值税专用发票，注明的金额是30000元。 （9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。 （10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。 根据上述材料，回答下列问题： 该公司当期的免税销售额为（ ）元。

某交通公司是增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务： （1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。 （2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。 （3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。 （4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。 （5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。 （6）销售2018年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。 （7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。 （8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值税专用发票，注明的金额是30000元。 （9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。 （10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。 根据上述材料，回答下列问题： 该公司当期的销项税额为（ ）元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： （1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。 （2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。 【解析】业务（1）和业务（2）： 销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元） 进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元） 不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元） 应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元） 免抵退税额=200×10%=20（万元） 应退的增值税为20万元。 留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。 （3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。 已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。 【解析】业务（3）： 进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元） 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元） 进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元） 运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。 （4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。 【解析】业务（4）： 购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。 （5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。 【解析】业务（5）： 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。 （6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。 （7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 （8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。 【解析】 业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元） 业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。 要求：根据以上资料，回答下列问题： 企业10月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： （1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。 （2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。 【解析】业务（1）和业务（2）： 销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元） 进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元） 不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元） 应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元） 免抵退税额=200×10%=20（万元） 应退的增值税为20万元。 留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。 （3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。 已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。 【解析】业务（3）： 进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元） 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元） 进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元） 运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。 （4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。 【解析】业务（4）： 购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。 （5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。 【解析】业务（5）： 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。 （6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。 （7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 （8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。 【解析】 业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元） 业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。 要求：根据以上资料，回答下列问题： 企业10月应缴纳的增值税为（ ）万元。

某税务师事务所是增值税一般纳税人，主营业务是账务代理、税务咨询等，适用加计抵减10%政策，2020年3月发生以下业务： （1）为单位客户提供账务代理服务，取得不含税收入260000元，开具了增值税专用发票。 【解析】销项税额=260000×6%=15600（元） （2）为单位客户提供税务咨询服务，取得不含税收入120000元，开具增值税专用发票；为个人客户提供个人所得税申报表填报，取得含税收入20000元，未开具发票。 【解析】销项税额=120000×6%+20000÷（1+6%）×6%=8332.08（元） （3）举办疫情防控与复工复产相关税收优惠政策讲座，取得不含税收入8200元，开具了增值税专用发票（放弃了相关免税优惠政策）；另外，为举办讲座从超市（增值税一般纳税人）购买了矿泉水、笔记本、签字笔，取得了增值税专用发票，注明金额300元。 【解析】讲座收入8200元开具了增值税专用发票，征收增值税，为讲座购进的矿泉水、笔记本、签字笔能抵扣进项税额。 销项税额=8200×6%=492（元） 进项税额=300×13%=39（元） （4）将会议室租给另一家税务师事务所开会用，收取费用2600元，开具了增值税普通发票。 【解析】销项税额=2600/（1+9%）×9%=214.68（元） （5）从书店（增值税一般纳税人）订阅税务、会计、法律等相关书籍，取得增值税专用发票，注明金额30000元。 【解析】进项税额=30000×9%=2700（元） （6）在网上购买了消毒用品、口罩、体温枪等疫情防控物品，取得增值税电子普通发票，注明的金额9600元。 【解析】不能抵扣进项税额。 （7）支付房租不含税价格10000元给某单位（增值税小规模纳税人），取得增值税专用发票。 【解析】进项税额=10000×5%=500（元） （8）将上月购进已抵扣进项税额并计提加计抵减额的移动硬盘发放给员工做为集体福利，移动硬盘的增值税专用发票上的税额是3500元。 【解析】进项税额转出为3500元。 已知：上期末加计抵减额余额是2000元，上期留抵税额2300元，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。 【解析】计算抵减前的应纳税额。 上期留抵税额=2300元 销项税额=15600+8332.08+492+214.68=24638.76（元） 当期发生的进项税额=39+2700+500=3239（元） 进项税额转出=3500（元） 抵减前的应纳增值税=24638.76-（3239-3500）-2300=22599.76（元） 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2000+3239×10%-3500×10%=1973.9（元） 抵减前的应纳税额22599.76元＞当期可抵减加计抵减额1973.9元，实际抵减额是1973.9元。 抵减后的应纳税额=22599.76-1973.9=20625.86（元）。 根据上述材料，回答下列问题： 该税务师事务所当期应纳增值税（ ）元。

某税务师事务所是增值税一般纳税人，主营业务是账务代理、税务咨询等，适用加计抵减10%政策，2020年3月发生以下业务： （1）为单位客户提供账务代理服务，取得不含税收入260000元，开具了增值税专用发票。 【解析】销项税额=260000×6%=15600（元） （2）为单位客户提供税务咨询服务，取得不含税收入120000元，开具增值税专用发票；为个人客户提供个人所得税申报表填报，取得含税收入20000元，未开具发票。 【解析】销项税额=120000×6%+20000÷（1+6%）×6%=8332.08（元） （3）举办疫情防控与复工复产相关税收优惠政策讲座，取得不含税收入8200元，开具了增值税专用发票（放弃了相关免税优惠政策）；另外，为举办讲座从超市（增值税一般纳税人）购买了矿泉水、笔记本、签字笔，取得了增值税专用发票，注明金额300元。 【解析】讲座收入8200元开具了增值税专用发票，征收增值税，为讲座购进的矿泉水、笔记本、签字笔能抵扣进项税额。 销项税额=8200×6%=492（元） 进项税额=300×13%=39（元） （4）将会议室租给另一家税务师事务所开会用，收取费用2600元，开具了增值税普通发票。 【解析】销项税额=2600/（1+9%）×9%=214.68（元） （5）从书店（增值税一般纳税人）订阅税务、会计、法律等相关书籍，取得增值税专用发票，注明金额30000元。 【解析】进项税额=30000×9%=2700（元） （6）在网上购买了消毒用品、口罩、体温枪等疫情防控物品，取得增值税电子普通发票，注明的金额9600元。 【解析】不能抵扣进项税额。 （7）支付房租不含税价格10000元给某单位（增值税小规模纳税人），取得增值税专用发票。 【解析】进项税额=10000×5%=500（元） （8）将上月购进已抵扣进项税额并计提加计抵减额的移动硬盘发放给员工做为集体福利，移动硬盘的增值税专用发票上的税额是3500元。 【解析】进项税额转出为3500元。 已知：上期末加计抵减额余额是2000元，上期留抵税额2300元，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。 【解析】计算抵减前的应纳税额。 上期留抵税额=2300元 销项税额=15600+8332.08+492+214.68=24638.76（元） 当期发生的进项税额=39+2700+500=3239（元） 进项税额转出=3500（元） 抵减前的应纳增值税=24638.76-（3239-3500）-2300=22599.76（元） 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2000+3239×10%-3500×10%=1973.9（元） 抵减前的应纳税额22599.76元＞当期可抵减加计抵减额1973.9元，实际抵减额是1973.9元。 抵减后的应纳税额=22599.76-1973.9=20625.86（元）。 根据上述材料，回答下列问题： 关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（ ）。

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务： （1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。 （2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。 （3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。 （4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。 （5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期在甲市应纳增值税（ ）万元。

根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股取得的收入，适用（ ）税率。

关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是（ ）万元。

下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是（ ）。

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（ ）。

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

安徽省某快递公司是按月纳税的小规模纳税人，2020年3月，为居民个人提供必需生活物资的收派服务取得不含税收入7万元，为公司提供的收派服务取得不含税收入6万元，该快递公司选择享受税收减免优惠政策，则2020年3月取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。