下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（　　）。

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819

某企业为增值税一般纳税人，2020年7月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（　　）。 A.借：利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　452000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 52000 B.借：利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　478000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 78000 C.借：利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　600000

2020年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额的10%支付不含增值税代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费后的金额81920元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括（ ）。 A.发出代销商品时 　　借：发出商品　　　 80000 　　　　贷：库存商品　　　 80000 B.发出代销商品时 　　借：应收账款　　　　 80000 　　　　贷：库存商品　　　　 80000 C. 收到代销清单和手续费发票时 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 81920 　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　8000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　480 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 10400 D.结转代销商品成本时

依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（　　）。

位于某市的ABC生产企业系增值税一般纳税人，主要从事电视机、洗衣机的生产和销售，2019年该企业已结账。2020年4月，税务师事务所受托对该企业2019年第四季度的增值税纳税情况进行审查，获得下列资料： （1）10月为本企业采用简易计税办法项目购入材料，取得的增值税专用发票上注明价税合计金额为406800元，该材料尚未领用。企业账务处理为： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　360000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 46800 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　406800 （2）11月18日，收到其他企业捐赠的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元，该批原材料尚未使用。企业账务处理为： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 （3）12月15日，采取预收款方式销售一批电视机，当日取得预收款30000元，合同规定货物于次年4月15日发出，并于发货时开具发票。企业账务处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　 贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　 26548.67 　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　3451.33 （4）12月20日企业购入一辆小汽车供管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税23400元。企业账务处理为： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 （5）12月27日，企业外购原材料一批，数量为20吨，取得的增值税专用发票上注明价款为2000000元，增值税260000元，款项已付，因管理不善造成2吨被盗。企业账务处理为： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1800000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　260000 　　待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　200000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000 要求： 1.根据上述资料的先后顺序，指出企业存在的增值税纳税问题，并作出相应的调整分录。 2.计算企业应补（退）的增值税税款。（计算结果保留两位小数）

某生产企业系增值税一般纳税人，2020年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下： （1）销售自有厂房取得含税收入1549.37万元。该厂房系2008年购入，购入原价1380万元，目前已提折旧600万元，企业选择简易办法计税。 （2）销售自己使用过的设备，共取得销售收入291.82万元，其中A设备含税销售收入83.2万元，B设备含税销售收入208.62万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元，该企业就该项业务未放弃减税；B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款220万元，目前已提折旧30万元。 （3）将一辆小汽车自2020年7月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。 已知：当月可抵扣的进项税额23.8万元；销售的上述固定资产，均仍有使用价值。 要求： （1）计算该企业当月应缴纳的增值税。 （2）根据上述业务，作出相应的会计分录。

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（　）。

某工业企业为上市公司，2019年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣） A.将外购的钢材用于企业的厂房建设中： 借：在建工程 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） B.外购的库存商品因管理不善的原因造成损失： 借：待处理财产损溢 　　贷：库存商品 C.将自己生产的产品用于职工福利： 借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） D.将外购文具用品—批赠送给希望小学： 借：营业外支出 　　贷：库存商品

（2019年）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有（　）。

（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 

（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（　）。 A.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　26500 　　　　　货：主营业务成本　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 56500 　　　　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　6500 C.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 52600 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000

2020年1月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（　）。 A.借：主营业务成本 200000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 12000 　　　贷：银行存款 212000 B.借：银行存款 318000 　　　贷：主营业务收入 300000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 18000 C.借：主营业务成本 212000 　　　贷：银行存款 212000 D.借：主营业务成本 200000

2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　）。 A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整 B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税 C.借：应交税费——未交增值税

某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（　）。 A.借：预提费用　　　　　　　　100000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　 25000 　　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　 　25000 C.借：所得税费用　　　　　　 　25000

某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。

税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（　　）。

某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　）元。

下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有（　）。

以下属于一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（　）。