下列服务中，属于增值税生活服务的是（　）。

下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有（　）。

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。

下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（　）。

下列描述不符合税法相关规定的有（　）。

张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有（　）。

某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。

下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。

某超市为增值税一般纳税人，2019年6月从批发市场购入蔬菜取得普通发票注明买价10000元；销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市应纳税额是（　）元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： （1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。 （2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。 【解析】业务（1）和业务（2）： 销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元） 进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元） 不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元） 应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元） 免抵退税额=200×10%=20（万元） 应退的增值税为20万元。 留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。 （3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。 已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。 【解析】业务（3）： 进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元） 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元） 进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元） 运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。 （4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。 【解析】业务（4）： 购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。 （5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。 【解析】业务（5）： 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。 （6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。 （7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 （8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。 【解析】 业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元） 业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。 要求：根据以上资料，回答下列问题： 企业9月应退的增值税为（ ）万元。

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务： （1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。 （2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。 （3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。 （4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。 （5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

按照增值税现行政策规定，下列关于保险服务进项税抵扣的说法，正确的是（ ）。

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。

国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（ ）万元。

某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

下列各项中，除另有规定外，不可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的是（ ）。

下列业务中，免征增值税的是（ ）。

甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（　）万元。