（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。

下列属于营业外收入核算范围的有（　）。

某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 　　1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下： 　　借：管理费用　8000 　　　　贷：库存商品　8000 　　2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下： 　　借：固定资产　　120000 　　　　贷：库存商品　　120000 　　3.对某应收账款计提坏账准备： 　　借：资产减值损失　　5000 　　　　贷：坏账准备　　　　5000 　　借：本年利润　　　　5000 　　　　贷：资产减值损失　　5000 　　假定该企业2019年度利润总额300万元。 　　请回答以下问题： 　　1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 　　2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？

某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元（相应的进项税额已抵扣）的账务处理为：　　 借：生产成本 　　　　 80000 　　　　贷：原材料 　　　　　　　 80000 税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（　）。

税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。

务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 （1）请作出相关调整分录。

税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 　　借：银行存款　　　　　60000 　　　　贷：固定资产清理　　　　58846.15 　　　　　　应交税费——简易计税 1153.85 　　经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。上述税款1153.85元已经于2019年缴纳。对于此项错账，正确的账务调整是（　）。 A.借：应交税费——简易计税　　　　　　　　　1153.85 　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　5748.80 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 6902.65 B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　1153.85 　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　5748.80 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 C.借：以前年度损益调整　　　　5748.80

在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。

某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。 A.借：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 25000 　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　 25000 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

下列各项中，税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额的有（　　）。

某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 33900 贷：应付职工薪酬 33900 借：应付职工薪酬 33900 贷：库存商品 33900 假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（　）。 A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500 C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125 D. 借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000

税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　）。

某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（　）。 A.借：预提费用　　　　　100000 　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000 　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　25000

下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（　）。

以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。

2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。

A公司是增值税一般纳税人，2020年6月进口一批高档化妆品，价款为150万元，承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用20万元。 　　已知高档化妆品消费税税率为15%，进口关税税率为50%。 　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。

2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： （1）本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗？ （2）存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（2020年3月购入时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税，适用增值税税率13%）。经查属于管理不善造成的，应当如何进行会计和税务处理？ 要求：如果您是税务师，请回答上述问题。

2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。