我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下： （1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 （2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 （3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 （4）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除） （5）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额计入投资收益。 （6）公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2012年以前（含2012年）每年均实现盈利，2013年至2018年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示： （7）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 （8）公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 资料（5）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下： （1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 （2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 （3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 （4）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除） （5）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额计入投资收益。 （6）公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2012年以前（含2012年）每年均实现盈利，2013年至2018年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示： （7）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 （8）公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 资料（6）中2019年允许弥补的以前年度亏损数额为（ ）万元。
我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下： （1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 （2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 （3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 （4）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除） （5）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额计入投资收益。 （6）公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2012年以前（含2012年）每年均实现盈利，2013年至2018年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示： （7）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 （8）公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司2019年企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额为（ ）万元。
某居民企业向主管税务机关申报2019年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下： （1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。 （2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。 （3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 （4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。 （5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 （6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。 （7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。 （8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。 （9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： （1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 （2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 （3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。 （4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 （5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。 （6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。 （其他相关资料：不考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴的增值税及附加税费（ ）万元。
某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，应税所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（ ）。
下列选项计入应纳税所得额的有（ ）。
（2016年）下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。
（2017年）企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。
（2016年）某电子公司（企业所得税税率15%）2018年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2019年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。
（2015年）下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
（2018年）2018年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2020年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。
（2018年）根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。
（2016年）下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。
（2015年）下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
