企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（ ）科目。
企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（ ）。
某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000
下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。 A.不做任何账务处理 B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000 C.借：应收账款 109000
某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有（ ）。 A.借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）120000 B.借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2060000 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 C.借：银行存款1060000 贷：主营业务收入1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）60000
请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算： （1）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的不含税销售单价为1000元/吨，消费税税率为10％。 （2）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。 （3）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10％。 （4）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金113元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。
（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
下列属于营业外收入核算范围的有（ ）。
某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题： 1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下： 借：管理费用 8000 贷：库存商品 8000 2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下： 借：固定资产 120000 贷：库存商品 120000 3.对某应收账款计提坏账准备： 借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 借：本年利润 5000 贷：资产减值损失 5000 假定该企业2019年度利润总额300万元。 请回答以下问题： 1.请指出以上账务处理存在哪些问题？ 2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元（相应的进项税额已抵扣）的账务处理为： 借：生产成本 80000 贷：原材料 80000 税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。
务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 （1）请作出相关调整分录。
税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费——简易计税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。上述税款1153.85元已经于2019年缴纳。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。 A.借：应交税费——简易计税 1153.85 资产处置损益 5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 B.借：其他应收款 1153.85 以前年度损益调整 5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 C.借：以前年度损益调整 5748.80
在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（ ）。
某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。 A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费—应交所得税 25000 C.借：所得税费用 25000
下列各项中，税务师审查出的纳税错误数额，需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额的有（ ）。
某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 33900 贷：应付职工薪酬 33900 借：应付职工薪酬 33900 贷：库存商品 33900 假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。 A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500 C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125 D. 借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000
