税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。

税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　）。

某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（　）。 A.借：预提费用　　　　　100000 　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000 　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　25000

下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（　）。

以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。

2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。

A公司是增值税一般纳税人，2020年6月进口一批高档化妆品，价款为150万元，承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用20万元。 　　已知高档化妆品消费税税率为15%，进口关税税率为50%。 　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。

2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： （1）本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗？ （2）存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（2020年3月购入时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税，适用增值税税率13%）。经查属于管理不善造成的，应当如何进行会计和税务处理？ 要求：如果您是税务师，请回答上述问题。

2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造与销售，原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2020年4月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。 资料1：4月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年2月份收取，甲公司没收包装物押金的会计处理如下： 借：其他应付款—B公司押金 10000 贷：其他业务收入 10000 资料2：2月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票注明销售额20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司同意对方要求。4月15日，按照有关规定开具了红字增值税专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）根据资料1，请回答该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。 （2）根据资料2，请写出4月份对该业务处理的会计分录。

假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人，2020年4月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于廊坊市。纳税人购买时的价格为777万元，取得了增值税普通发票。该纳税人2020年4月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2020年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2020年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。 假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。 问题： （1）2020年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少？ （2）2020年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少？ （3）2020年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少？

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为： 借：银行存款 602600 贷：应收账款 580000 营业外收入 22600 后附原始凭证： （1）银行进账单1份，注明金额602600元； （2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。 已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。 要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　119480 　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　117160 　　　应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　2320 后附原始凭证： （1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元； （2）银行进账单1份，注明金额119480元。 经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。 要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。

税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。 要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。

税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。各部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。该宾馆为增值税一般纳税人。 客房重新装修更换新的设施，将客房中原有300台电视机以价税合计金额160000元出售，开具增值税普通发票，该批电视机为2008年6月购进。 要求：请计算该业务应缴纳的增值税额。

下列属于复合计征的消费品的是（　）。

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。