（2012年）3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产 账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。 针对“资料 3”中丙公司对固定资产的账务处理，审计人员应提出的审计意见是( )。
下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。[2010年初级真题]
为证明2008年12月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有（）。[2009年初级真题]
2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单； （2）采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商； （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收： （4）出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。 2．该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。 3．审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 4．该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。 5．审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年中级真题] “资料2”中，属于对应付账款明细表的审核内容有（）。
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商； （2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单； （3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对； （4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 2．该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 3．审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。 4．审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 5．该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。 有关账户的情况如下： （1）账户A的期末贷方余额为1000万元； （2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生； （3）账户C的期末借方余额为250万元； （4）账户D的期末贷方余额为50万元。 其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题] “资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是（）。
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商； （2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单； （3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对； （4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 2．该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 3．审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。 4．审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 5．该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。 有关账户的情况如下： （1）账户A的期末贷方余额为1000万元； （2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生； （3）账户C的期末借方余额为250万元； （4）账户D的期末贷方余额为50万元。 其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题] “资料4”中，乙公司的做法造成的影响是（）。
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商； （2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单； （3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对； （4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 2．该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 3．审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。 4．审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 5．该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。 有关账户的情况如下： （1）账户A的期末贷方余额为1000万元； （2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生； （3）账户C的期末借方余额为250万元； （4）账户D的期末贷方余额为50万元。 其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题] 根据“资料5”，若不考虑其他因素的影响，该公司2008年度财务报表应付账款的期末余额应为（）。
2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门； （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划； （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行； （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。 3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。 4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。[2008年中级真题] 该公司有一台甲设备未登记的原因可能有（）。
（2012年）下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是( )。
（2011年）审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有( )。
（2010年）审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有( )。
（2011年）下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有( )。
（2010年）2009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计入产品成本。审计人员认为乙公司的做法（）。
（2012年）下列各项中，能够有效测试存货截止期的是( )。
审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（）。[2008年中级真题]
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）生产部门负责签发订购单。 （2）财会部门负责存货的永续盘存记录。 （3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 （4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。 2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： （1）公司成立存货盘点小组。 （2）公司独立制订盘点计划。 （3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 （4）审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题] 下列关于监盘程序的提法中，正确的有（）。
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）生产部门负责签发订购单。 （2）财会部门负责存货的永续盘存记录。 （3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 （4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。 2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括： （1）公司成立存货盘点小组。 （2）公司独立制订盘点计划。 （3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 （4）审计人员抽查盘点记录。 3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。 4．2008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题] “资料2”中的监盘工作要点，正确的有（）。
（2012年）2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况： ①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账； ②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。； 不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为（）。
（2016年）证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有：
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。[2010年初级真题]
