被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额，审计人员认为可能的原因有( )。
（一）资料 2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下： 1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到： ①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库； ②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对； ③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理； ④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。 2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效： ①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况； ②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况； ③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理； ④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。 3.审计人员分析发现该公司2012年来存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为： ①原材料价格上涨导致成本升高； ②仓库中存放有客户寄存的商品； ③公司要求2012年增加存货储备量； ④2012年末发生大量的销售退回。 4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括： ①盘点计划由审计人员与仓库保管部门，财务部门一同制订； ②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值； ③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录； ④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。 5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中，该公司制定的措施符合内部控制要求的有：
（一）资料 2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下： 1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到： ①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库； ②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对； ③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理； ④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。 2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效： ①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况； ②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况； ③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理； ④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。 3.审计人员分析发现该公司2012年来存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为： ①原材料价格上涨导致成本升高； ②仓库中存放有客户寄存的商品； ③公司要求2012年增加存货储备量； ④2012年末发生大量的销售退回。 4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括： ①盘点计划由审计人员与仓库保管部门，财务部门一同制订； ②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值； ③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录； ④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。 5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是：
下列工作可以由仓库保管员承担的是（ ）。
根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是( ) 。
以下情形中，不属于存货存在减值迹象的有（ ）。
（一）资料 2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下： 1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下： ①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性； ②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性； ③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在； ④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。 2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释： ①该产品的销售价格与上年相比有所上升； ②该产品的营销费用与上年相比有所下降； ③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升； ④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。 3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目： ①直接人工费350万元； ②因自然灾害造成的A材料净损失250万元； ③用于公益性捐助的B材料成本50万元； ④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。 4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。 5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。 ①直接认定账实不符； ②向保管材料的企业函证； ③建议乙公司调整账面记录； ④向乙公司索取委托代管的书面证据。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 “资料4”中，审计人员初步认定这一审计发现对乙公司本期财务核算的影响是：（ ）
（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责： （1）将填写的银行进账单送存银行； （2）在银行进账单上加盖印鉴； （3）登记银行存款总账； （4）核对汇款通知书。 资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。 资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（ ）
（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责： （1）将填写的银行进账单送存银行； （2）在银行进账单上加盖印鉴； （3）登记银行存款总账； （4）核对汇款通知书。 资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。 资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，未涉及的控制活动为（ ）
下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（ ）。
下列有关银行存款函证的表述，正确的有：
（一）资料 2019年2月初，某审计组对丙公司2018年度财务收支进行审计。有关货币资金业务： 1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下： （1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性； （2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性； （3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性； （4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章； （2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账； （3）会计人员编制银行存款余额调节表； （4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2018年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。 4．审计人员收到举报，称丙公司领导2018年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2018年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 （二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是（ ）。
在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是（ ）
下列有关现金监盘的表述，正确的是（ ）。
在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有（ ）。
下列各项中，与货币资金相关的实物控制包括( )
审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现：甲公司已于2014年12月21日收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵权，要求甲公司赔偿100万元，至年末未结案。甲公司在年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为胜诉的可能性为60%，败诉的可能性为40%， 如果败诉有可能被要求支付50万元，则被审计单位的以下做法中，审计人员应予以认可的是（ ）。
下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：
个别财务报表的利润表审查中，审计人员审查报表所列主要指标可信性时，要运用的指标包括（ ）。
下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（ ）
