（2013年）下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。

审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员由此可以得出的结论是（）。[2010年中级真题]

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。[2010年中级真题]

下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（）。[2011年中级真题]

（2012年）下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（ ）。

（2017年）审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是：

审计人员审查资产负债表项目时，检查固定资产折旧的提取方法是否存在随意变更现象，其目的是（）。[2008年初级真题]

（2010年）根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下： 针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在（ ）。

（2013年）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。

（2016年）下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有：

2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到： （1）销售部门主管审批赊销信用。 （2）销售部门负责收取货款。 （3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。 （4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。 2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。 3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。 4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为： 同时 5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目： （1）没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。 （2）销售部门人员工资40万元。 （3）产品广告费100万元。 （4）客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20%的销售折让。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题] “资料2”中，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为（）。

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到： （1）销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号； （2）发货部门根据经批准的销货单发出货物； （3）出纳员按月向客户寄发对账单； （4）商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。 2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序： （1）编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对； （2）比较分析各月营业收入的变化情况； （3）抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账； （4）检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。 3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。 4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年12月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。 5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为： 对于办理退货业务中发生的费用1万元，账务处理为： 经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题] “资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时间应为（）。

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到： （1）销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号； （2）发货部门根据经批准的销货单发出货物； （3）出纳员按月向客户寄发对账单； （4）商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。 2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序： （1）编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对； （2）比较分析各月营业收入的变化情况； （3）抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账； （4）检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。 3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。 4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年12月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。 5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为： 对于办理退货业务中发生的费用1万元，账务处理为： 经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题] “资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理（）。

2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。 4．审计人员对2009年营业收入进行分析时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题] 针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有（）。

2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。 2．根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下： 3．审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回函结果与甲公司会计记录不一致。 4．2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下： 进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。 5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年初级真题] 针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在（）。

为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（）。[2008年中级真题]

下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）。[2011年初级真题]

销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）。[2009年中级真题]

下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的是（　）。

内部审计人员的职业道德的主要规定有（ ）。