在运用分析方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（）。

对营业收入截止期的审查有三条线索，即（）。

在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有（）。

2020年4月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司2019年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2017年、2018年和2019年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。 3．甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2017年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近两千公里。 4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2019年12月28日订购货物一批，甲公司2019年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2020年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是（）。

2020年4月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司2019年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2017年、2018年和2019年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。 3．甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2017年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近两千公里。 4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2019年12月28日订购货物一批，甲公司2019年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2020年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 关于甲公司对乙客户2019年12月28日订购货物的账务处理，下列说法中正确的有（）。

2021年3月，某审计组对乙公司2020年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司2020年营业收入5800万元，营业成本4000万元；2019年营业收入5300万元，营业成本3000万元；2020年该类产品的行业平均毛利率为43%。 3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息： （1）公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。 （2）销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。 （3）应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。 （4）会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。 4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序： （1）抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。 （2）检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。 （3）向债务人函证应收账款。 5．审计人员抽查发运单时，发现2020年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2020年12月20日，双方约定货到付款。2021年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2021年1月12日确认该笔销售业务。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案 “资料3”中符合内部控制要求的有（）。

2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： （1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 （2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。 （3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。 （4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。 2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。 3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。 4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录： （1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。 （2）支付给销售代理的佣金15万元。 （3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。 （4）销售部门职工的工资费用48万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 针对“资料3”，审计人员认为可能的原因为（）。

2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： （1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 （2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。 （3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。 （4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。 2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。 3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。 4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录： （1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。 （2）支付给销售代理的佣金15万元。 （3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。 （4）销售部门职工的工资费用48万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序为（）。

K公司购入一批价值86万元的货物，2019年12月26日发票已到；2020年1月3日货物运达，货款尚未支付。K公司2019年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的是（）。

审计人员现场观察，发现被审计单位经营用房屋扩建部分已投入使用2年，审查账面记录得知仍在“在建工程”科目中反映，正确的处理应为（）。

对固定资产审计中，可交由被审计单位处理的工作是（）。

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以（）。

下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应（）。

以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括（）。

抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括（）。

固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（）。

对应付账款审查的目标不应包括（）。

下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（）。

将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（）。