不定项选择题 我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 (4)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。(未选择一次性扣除) (5)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额计入投资收益。 (6)公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2012年以前(含2012年)每年均实现盈利,2013年至2018年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示: (7)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 (8)公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 资料(6)中2019年允许弥补的以前年度亏损数额为( )万元。
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单选题 我国企业所得税的税率所采用的形式是( )。
单选题 各国企业所得税的税率结构中,绝大多数国家采用( ),该税率对小企业比较公平,对大企业发挥税收调节作用,不足之处是计算比较麻烦。
单选题 下列选项中,不属于非货币资产的是( )。
单选题 根据企业所得税的相关规定,下列属于居民企业的是( )。
单选题 下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述,不正确的是( )。
单选题 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
单选题 下列关于企业所得税的表述不正确的是( )。
单选题 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得, 实际适用10%的企业所得税税率的是( )。