出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,按照工资、薪金所得征收个人所得税。( )
作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不计征个人所得税。( )
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 50%计算。( )
赵某将一栋房屋,无偿赠送给自己的儿子小赵,小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。( )
个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。( )
个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得免征个人所得税。( )
1.中国公民王某系在国内其市单位任职,2023年12月份取得收入情况如下: (1) 工资薪金收入4 500元; (2) 季度奖2000元; (3) 托儿补助费300元; (4) 取得2023年年终奖12 000元。计算:(1)王某工资薪金、季度奖收入应缴纳的个人所得税(2)托儿补助费收入应缴纳的个人所得税(3)年终奖应缴纳的个人所得税 (4)王某2023年12月应缴纳的个人所得税。工资薪金所得个人所得税税率表如表1所示。
2.假定某企业2023年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项。计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
3.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2023年8月份的有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具增值税普通发票,取得销售甲产品的送货运输费含税收入5.65万元。 (2)销售乙产品,开具增值税普通发票,取得含税销售额28.25万元; (3)将试制的一批应税新产品用于赠送客户,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格; (4)购进货物取得税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元;(5)向农业生产者购进免税农产品一批,取得农产品收购发票上注明的买价为30万元,该批农产品用于生产税率为9%的货物。 要求:以上相关票据均符合税法的规定,请按下列顺序计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(1)计算销售甲产品的销项税额;(2)计算销售乙产品的销项税额;(3)计算自用新产品的销项税额;(4)计算外购货物应抵扣的进项税额;(5)计算向农业生产者购进的免税农产品应抵扣的进项税额;(6)计算企业8月份应缴纳的增值税额。