丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其2015 年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（）万元。

黄河公司2021年7月自行开发完成的一项专利权，并于当月投入使用，该专利权研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（全部符合资本化条件），该项专利权在会计和税法上都应按照直线法摊销，预计净残值为零，摊销期限为10年。税法规定，按形成无形资产成本的200%摊销。但黄河公司2022年5月发现财务人员错误的按8年进行摊销并相应的进行2021年度企业所得税纳税申报，黄河公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。 假设不考虑其他因素，下列关于更正2021年的错误处理正确的是（）。

下列资产负债日后事项中，属于调整事项的是（）。

甲公司2020年度财务报告拟于2021年4月10日对外公告。2021年2月30日，甲公司于2021年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司适用所得税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2021年净损益的金 额是（）万元。

丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是()。

甲公司2021年6月30日购入一项不需安装的固定资产，成本为420万元，该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为6年，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用直线法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零，适用的企业所得税税率为25%。 不考虑其他因素，则2021年年末因该项固定资产确认的递延所得税资产为（）万元。

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）。

长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股，支付价款1600万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元），另支付交易费用6万元，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。2015年12月31日，该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，长江公司适用企业所得税税率为25%，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2016 年12月31日长江公司因该金融资产累计应确认的其他综合收益是（）万元。

（确认递延）2020年1月1日，乙公司发行10000份可转债，债券持有人可以在发行一年后购买公司股票，每份债券可转为100股，5年期债券，面值1250元，票面年利率4.72%，按年支付利息(即每年59元)，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%。（P/A，10%，5）=3.7908。（P/F，10%，5）=0.6209；该债券的发行收款为1250元；发行一年后均转为公司 股份，公司适用的所得税税率25%，考虑所得税后的其他权益工具为（）万元。

（确认递延）长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年递延所得税资产,递延所得税负债期初余额均为零。长江公司2020年度实现销售收入5000万元，利润总额3258万元，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。长江公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在来来行权时准予税前扣除680万元，下列计算错误的是（）。

下列关于所得税核算的表述中，错误的是（）。

下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的是（）。

甲公司与乙公司2020年6月签订固定造价合同，为乙公司建造一栋厂房，合同价款为600万元，合同约定，该项工程的完工日期为2020年12月31日，如果甲公司提前完工，每提前一天，合同价款将增加2万元；相反每推迟一天,合同价款将减少2万元。甲公司预计各种结果可能发生的概率如下：提前4天的概率为40%，提前两天的概率为30%，按期完工的概率为20%，延期2天的概率为10%。假定不考虑相关税费，甲公司按照期望值估计可变对价，最终确定的该合同的交易价格为（）万元。

2013年3月5日，甲公司承建一项工程，合同约定的工期为18个月，合同总收入为300万元，预计总成本为250万元。甲公司采用履约进度确认收入，履约进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。至2013年末已确认收入140万元，已收到工程款150万元。至2014年6月30日，该工程累计实际发生的成本为200万元，预计至工程完工还将发生成本 50万元，剩余工程款将于项目完工时收到。2014年1~6月份，甲公司应确认的收入总额为() 万元。