甲公司是一家传统制造业企业,为了更好地将数字技术应用到企业的经营管理中,通过企业合并方式取得一家数字技术应用较成熟的企业乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制。2022年7月1日,甲公司将一项账面价值为100万元的商标权以180万元的价格出售给乙公司,乙公司购入该商标权后立即投入使用,并按8年的使用寿命采用直线法摊销,无残值,甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。假定不考虑所得税等因素的影响,下列会计处理中错误的是( )。
甲公司是一家智能制造公司,从事工业机器人的研发和制造,2022年1月1日,甲公司以银行存款2500万元自非关联方处购入乙公司55%的股权,能够控制乙公司的财务和经营决策,购买日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为4000万元。2023年1月1日,甲公司以银行存款300万元自乙公司少数股东处取得5%的乙公司股权。乙公司以购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为4500万元。2023年1月1日甲公司资本公积(全部为资本溢价)余额为500万元。假定不考虑相关税费及其他因素,下列关于甲公司会计处理的表述中,正确的有( )。
甲公司是一家互联网音乐平台企业,2022年1月1日,甲公司以支付银行存款2000万元的方式,取得另一家互联网音乐平台企业乙公司25%有表决权的股份,能够对乙公司施加重大影响,当日乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元,除一批存货外,其他资产、负债账面价值与公允价值相等,该批存货账面价值500万元(未计提过存货跌价准备),公允价值550万元,截至2022年年末,该批存货已对外出售80%,剩余20%于2023年全部出售。2022年8月31日,甲公司将自产的机器设备出售给乙公司,成本为100万元(未计提过存货跌价准备),销售价格为130万元,乙公司购入该设备后作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2022年度,乙公司实现净利润1000万元;2023年度,乙公司实现净利润800万元。不考虑其他因素,2023年12月31日,甲公司该项投资在资产负债表中应列示的金额为( )万元。
甲公司是一家制造业企业,为了加强供应链合作,2023年8月1日,甲公司以银行存款2000万元取得原材料供应商乙公司25%有表决权的股份,能够对乙公司施加重大影响,当日乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元,除一项固定资产外,其他资产、负债账面价值与公允价值相等,该固定资产账面价值500万元,公允价值550万元,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2023年10月1日,甲公司将自产的一批商品出售给乙公司,成本为100万元,销售价格为70万元,假定有证据表明甲公司低价将商品卖给乙公司,是由于该商品发生减值,乙公司购入商品后作为存货,截至年末,该批存货已向外部第三方出售80%。2023年8月1日至12月31日,乙公司实现净利润1000万元。不考虑其他因素,2023年12月31日,甲公司该项投资在资产负债表中应列示的金额为( )万元。
P企业是发电厂,H公司是电网企业,双方订立一份为期一年,价款为2300万元的购售电合同,已知两家企业都是增值税一般纳税人,假定发电厂的增值税率为13%,不考虑优惠政策,已知购售电合同的印花税税率为万分之三,则订立该合同的印花税额是( )万元。
P企业是发电厂,为增值税一般纳税人,今年3月份该企业购买一处写字楼用于企业办公,实际取得增值税发票,票面上写明,不含税价款是4785万,税额是715万元。已知当地契税税率为3%,则该企业应缴契税( )万元。
P企业是一家发电厂,为增值税一般纳税人,适用税率13%。今年3月份购入一批日化用品,取得增值税专票。日化用品适用于13%的增值税税率。发票注明,此次购买日用品的含税价款为2万元。这批日化用品原本用于4月份某次客户活动,但因故取消,现在用于当月的职工福利,发给员工。已知4月应缴增值税为45万元,考虑到进项税额转出,则应缴增值税( )万元。
由于去年电力需求大幅缩减,P发电厂全年亏损200万元。今年一季度,受益于需求恢复,季度利润总额为4500万元,特定业务计算的应纳税所得额为120万元,资产加速折旧、摊销(扣除)调减额230万元,其他项目不予考虑。企业确定在本季度弥补去年的全部亏损,适用所得税率为15%,则一季度预缴所得税额是( )万元。
P公司是一家科工企业,2023年度的经营情况是:(1)收入总额为40亿元、不征税收入5亿元、免税收入2亿元,各项扣除金额共计为1亿元,未弥补以前年度亏损;(2)截至2023年12月31日,开展研发活动中实际发生的研发费用8000万元,未形成无形资产;(3)2023年1月1日购入一项固定资产,原值为420万元,公司决定采用缩短折旧年限方法计提折旧,年限为最低值。税法规定,该固定资产正常折旧年限是10年;研发活动加计扣除金额是( )万元。
P公司是一家科工企业,2023年度的经营情况是:(1)收入总额为40亿元、不征税收入5亿元、免税收入2亿元,各项扣除金额共计为1亿元,未弥补以前年度亏损;(2)截至2023年12月31日,开展研发活动中实际发生的研发费用8000万元,未形成无形资产;(3)2023年1月1日购入一项固定资产,原值为420万元,公司决定采用缩短折旧年限方法计提折旧,年限为最低值。税法规定,该固定资产正常折旧年限是10年;年度内固定资产加速折旧金额是( )万元。
P公司是一家科工企业,2023年度的经营情况是:(1)收入总额为40亿元、不征税收入5亿元、免税收入2亿元,各项扣除金额共计为1亿元,未弥补以前年度亏损;(2)截至2023年12月31日,开展研发活动中实际发生的研发费用8000万元,未形成无形资产;(3)2023年1月1日购入一项固定资产,原值为420万元,公司决定采用缩短折旧年限方法计提折旧,年限为最低值。税法规定,该固定资产正常折旧年限是10年;不考虑其他税收优惠和费用,P企业2023年应纳企业所得税(适用税率15%)是( )亿元。
购H公司。H公司股权总计1300万股,P企业收购其中的80%。收购日H公司的每股的计税基础是8元,但公允价值是12元。P企业支付时,以银行存款支付1248万元,其余用股权形式支付。 H公司取得非股权支付额对应的资产转让所得是( )万元。
P公司与H公司不存在关联关系,双方就P公司采取股权收购方式进行商议并达成以下一致意见。(1)P公司向H公司股东定向增发800万股,每股面值1元,市价为8元;(2)如果H公司未来三年平均净利润增长率超过7%,则P公司需向H公司股东支付400万元的合并对价。 2024年1月1日,上述增发事项实施,P公司取得H公司70%的股权,另预计H公司未来三年净利润增长率为12%。为了发行,P公司还支付了财务顾问费380万元。不考虑其他因素,P公司的合并成本为( )万元。
甲企业拥有一整套生产线,有意出售给乙公司。乙公司获得该套生产线后,生产能力将得到扩大,有利于未来发展。双方协商后,就该资产进行了收购交易,信息如下:(1)该套生产线账面价值为3000万元,公允价值是3500万元;(2)甲企业全部资产的账面价值为4000万元,公允价值为5000万元;(3)乙公司向甲企业定向增发500万股,每股面值1元,市价6元;另用银行存款支付500万元。交易符合特殊处理的其他条件,那么,甲企业非股权支付对应部分资产转让所得约是( )万元。
甲企业拥有一整套生产线,有意出售给乙公司。乙公司获得该套生产线后,生产能力将得到扩大,有利于未来发展。双方协商后,就该资产进行了收购交易,信息如下:(1)该套生产线账面价值为3000万元,公允价值是3500万元;(2)甲企业全部资产的账面价值为4000万元,公允价值为5000万元;(3)乙公司向甲企业定向增发500万股,每股面值1元,市价6元;另用银行存款支付500万元。上述交易中,甲企业取得股权的计税基础是( )万元。