支票要连续编号。 ( )
记录应付账款的人员不得经手现金.有价证券和其他资产。 ( )
会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否一致,以及与支票 汇总记录的金额是否一致。 ( )
出纳要定期编制银行存款余额调节表。 ( )
如果注册会计师计划测试采购与付款循环中相关控制的运行有效性,应当评估相关控制 的控制风险。 ( )
定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。 ( )
尽管实施存货监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计人员的 责任,但这并不是能取代被审计单位管理定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况的责任。
存货的监盘能确认存货的所有权以及存货的状况。
注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围,有利于抽盘的顺利进行。
存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序。注册会计师可以根据风险评估结果、审计方 案和实施的特定程序做出判断。
外部因素不会对重大错报风险产生影响。
注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定抽 盘存货的范围。
注册会计师应当把所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来,这既便于进一步追查 这些存货的处置情况,也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
管理人员编制盘点指令,安排适当人员对存货实物进行定期盘点,将盘点结果与存货账面 数量进行核对,调查差异并进行适当调整。
为防止存货被遗漏或重复盘点,所有盘点过的存货贴盘点标签,注明存货品名、数量和 盘点人员,完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签。